Conseils aux primo-déclarants de l'ISF

Si votre patrimoine taxable est supérieur à 790.000 euros au 1er janvier 2009, vous êtes tenu d'établir une estimation détaillée de la valeur de vos biens, de calculer le montant de l'impôt et d'envoyer votre déclaration et son règlement avant le 15 juin. L'administration fiscale peut contrôler votre déclaration et éventuellement effectuer un redressement pendant trois ans. En cas d'absence de déclaration ou d'omission d'un bien le délai de reprise est de six ans (depuis le 1er juin 2008).

La première déclaration à l'ISF s'avère déterminante pour les années suivantes « puisqu'elle constitue le point de départ de futures réévaluations », relève la société de conseil en gestion patrimoniale Thesaurus.

Il faut donc veiller à ne pas sous évaluer son ou ses biens. « En effet, l'évaluation d'un bien se situe toujours dans une fourchette, dont la connaissance en terme de marché est plus ou moins facilité en fonction de la zone dans laquelle on se trouve (rurale ou urbaine, région etc.). On peut cependant dans certains cas appliquer une décote : (bail 48, loyer inférieur, biens détenus en indivision) », explique Thesaurus.

Comment obtenir une réduction de son ISF ?

De nombreux produits permettent de réduire son ISF, notamment depuis l'instauration de la loi TEPA en 2007. Pour cela, consultez nos dossiers :

- Dossier spécial Investir dans des PME
- Dossier holdings ISF - Investir indirectement
- Dossier Investir en direct dans des PME
- Dossier dons et investissements solidaires

Conseil de Thesaurus : un cas concret d'optimisation de l'ISF

« Dans le cadre d'une stratégie de capitalisation, un contribuable qui est en activité professionnelle, et qui recueille par exemple dans une succession un capital pourra le placer dans l'acquisition d'un bien en nue propriété. Cela permettra d'exonérer ce capital de l'ISF, tout en acquérant la propriété d'un bien sur la base d'une valeur décotée », explique Thesaurus.